§ 19 UStG küçük işletmeleri KDV'den muaf tutuyor. 1 Ocak 2025'te kurallar değişti, ve internetteki çoğu Türkçe sayfa hâlâ eski rakamları yazıyor.
Güncel sınırlar
Eski düzenlemede tutarlar brüt idi ve ikinci sınır bir tahmindi. Artık ikisi de net ve ikincisi gerçek bir sınır.
Sınır aşılınca ne oluyor
Burada değişen şey en önemlisi. 100.000 avro sınırı aşıldığı anda muafiyet bitiyor. Yıl sonuna kadar beklemiyorsun.
- Sınırı aşan faturadan itibaren KDV eklemek zorundasın
- O ana kadarki ciro muaf kalıyor
- Sonraki yıl zaten normal vergilendirmedesin
Pratikte bu, ciron 100.000'e yaklaşıyorsa fatura kesmeden önce toplamı kontrol etmen gerektiği anlamına geliyor.
Yeni kurulanlar
2025'ten beri yeni kurulan işletmeler kendiliğinden Kleinunternehmer olarak başlıyor. Eskiden ilk yıl için ciro tahmini vermek gerekiyordu, artık gerekmiyor. İlk yılda 25.000 avro sınırı geçerli.
Muafiyetten vazgeçmek istiyorsan bunu Fragebogen zur steuerlichen Erfassung içinde belirtiyorsun. Vazgeçersen beş yıl bağlısın, § 19 Abs. 3 UStG.
Ne zaman vazgeçmek mantıklı
Muafiyet her zaman avantaj değil.
- Müşterilerin işletme ise KDV onlar için zaten geri alınabilir bir kalem, yani senin KDV eklemen onlara hiçbir şeye mal olmuyor. Buna karşılık sen kendi giderlerinin KDV'sini geri alabiliyorsun.
- Büyük yatırım yapacaksan aynı sebeple vazgeçmek kazandırır. Bilgisayar, araç, makine alımlarındaki KDV geri gelir.
- Müşterilerin tüketici ise muafiyet avantaj, çünkü fiyatın yüzde on dokuz daha düşük görünüyor.
Faturada ne yazacak
KDV eklemiyorsan bunun sebebini faturada belirtmek zorundasın. Yaygın ifade:
Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.
KDV oranı veya tutarı yazarsan, yanlışlıkla bile olsa, § 14c UStG uyarınca o tutarı Finanzamt'a ödemek zorunda kalıyorsun.
Sınır tek başına yetmiyor
Kleinunternehmer olsan bile AB içinden hizmet alıyorsan Reverse-Charge seni ilgilendiriyor, ve o durumda KDV beyanı vermen gerekiyor. Bunun ayrıntısı vergi numaraları sayfasında.